Pengertian Pajak dan Retribusi

Kelancaran dan keberhasilan pembangunan suatu negara merupakan tanggung jawab bersama antara pemerintah dan masyarakat. Salah satu bentuk tanggung jawab masyarakat kepada negara adalah dengan membayar pajak. Pajak merupakan suatu kewajiban sekaligus bentuk pengabdian dan peran aktif warga negara dalam rangka ikut melaksanakan pembangunan nasional.
(Sumber Buku Ekonomi 2 hal.142, Yudhistira)


PENGERTIAN PAJAK DAN RETRIBUSI

1. Pajak adalah iuran wajib yang dibayarkan oleh wajib pajak berdasarkan norma- norma hukum tanpa mendapat balas jasa secara langsung
    Contoh : PPH, PPN, PPn, PBB dan Bea Materai.      
2. Retribusi adalah pembayaran yang dilakukan dengan tujuan mendapatkan fasilitas tertentu.
    Contoh : Retribusi Parkir, Retribusi Galian Pasir.

Dasar-dasar Pemungutan Pajak

DASAR-DASAR PEMUNGUTAN PAJAK

Jenis-jenis Pajak

JENIS-JENIS PAJAK
A. Jenis pajak berdasarkan pihak yang menanggung:
1. Pajak Langsung, adalah pajak yang pembayarannya  harus ditanggung sendiri oleh wajib pajak dan tidak dapat dialihkan kepada pihak lain.
    Contoh : PPh, PBB. 
    Contoh SPPT PBB

2. Pajak Tidak Langsung, adalah pajak yang pembayarannya dapat dialihkan kepada pihak lain.
    Contoh : Pajak Penjualan, PPN, PPn-BM, Bea Materai dan Cukai. 
  Setiap pembelian barang dikenakan Pajak
  Pertambahan Nilai (PPN)
B. Jenis pajak berdasarkan pihak yang memungut:
1. Pajak Negara atau Pajak Pusat, adalah pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat.
    Pajak pusat merupakan salah satu sumber penerimaan negara.
    Contoh : PPh, PPN, PPn dan Bea Materai.
    PPh dikenakan kepada setiap wajib pajak
   
2. Pajak Daerah, adalah pajak yang dipungut oleh pemerintah daerah.
    Pajak daerah merupakan salah satu sumber penerimaan pemerintahan daerah.
    Contoh : Pajak tontonan, pajak reklame, PKB (Pajak Kendaraan Bermotor) PBB, Iuran 
    kebersihan,Retribusi terminal,Retribusi parkir, Retribusi galian pasir. 
Setiap pengunjung kebun binatang dikenakan
pajak tontonan
C. Jenis pajak berdasarkan sifatnya:
1. Pajak Subjektif, adalah pajak yang memperhatikan kondisi  keadaan wajib pajak. Dalam hal ini penentuan besarnya
    pajak harus ada alasan-alasan objektif yang berhubungan erat dengan kemampuan membayar wajib pajak.
    Contoh : PPh.
Penghasilan dari setiap karyawan akan
dikenakan pajak penghasilan (PPh)
 2. Pajak Objektif, adalah pajak yang berdasarkan pada objeknya tanpa memperhatikan keadaan diri wajib pajak.
    Contoh : PPN, PBB, PPn-BM. 

                        Berlian Setiap pembelian barang mewah
dikenakan Pajak barang mewah (PPn-BM)


Unsur-unsur Pajak
 
UNSUR-UNSUR PAJAK

1. Subjek Pajak / Wajib Pajak, adalah :
    Orang atau badan usaha yang menurut undang-undang wajib membayar pajak kepada negara.
    Setiap wajib pajak harus memiliki NPWP.
Orang merupakan salah
satu subjek pajak
2. Objek Pajak, adalah segala sesuatu yang menurut Undang-Undang dijadikan dasar atau sasaran pemungutan pajak.
Kendaraan merupakan
salah satu objek pajak
3. Tarif Pajak, adalah dasar pengenaan pajak terhadap objek pajak yang menjadi tanggungannya.
    Tarif pajak biasanya berupa persentase (%)
  Tarif pajak sesuai UU No. 17/Th. 2000
Macam-macam Tarif Pajak
  1. Tarif Proporsional adalah tarif pajak yang persentasenya tetap/sama untuk setiap jenis objek pajak.
    Contoh : PPN
  2. Tarif progresif adalah tarif pajak yang persentasenya semakin besar jika objek pajak bertambah.
    Contoh : PPH
  3. Tarif Degresif adalah tarif pajak yang persentasenya semakin rendah jika objek pajak bertambah.

Fungsi Pajak

FUNGSI PAJAK

  1. Fungsi Budgeter adalah fungsi pajak sebagai sumber pemasukan keuangan negara untuk pembiayaan pembangunan.
  2. Fungsi Alokasi adalah fungsi pajak sebagai sumber pemasukan keuangan negara untuk kemudian dialokasikan untuk pengeluaran rutin negara.
  3. Fungsi regulasi adalah pajak yang digunakan sebagai alat untuk mengatur atau mencapai tujuan-tujuan tertentu, pada umumnya sektor swasta atau sering disebut kebijakan fiskal.
  4. Fungsi Sosial adalah pemungutan pajak disesuaikan dengan kekuatan seseorang untuk dapat mencapai pemuasan kebutuhan setinggi-tingginya.
  Salah satu fungsi pajak untuk
    pembiayaan pembangunan

Contoh Pajak

CONTOH PAJAK YANG DITANGGUNG KELUARGA SISWA

1. Pajak Penghasilan ( PPh) adalah pajak yang dikenakan kepada subjek pajak untuk setiap objek pajak yang  diterimanya.
    Unsur-unsur yang ada di Pajak Penghasilan (PPh) :
a. Subjek Pajak Penghasilan, adalah :
    1. Orang pribadi.
    2. Badan Usaha (PT, CV, FIRMA, BUMN, BUMD, KOPERASI dan YAYASAN)
b. Objek Pajak Penghasilan, adalah : setiap penghasilan yang diterima oleh subjek pajak.
     Contoh : Gaji, Upah, Honorarium, Komisi, Bonus, Hadiah dari undian dan Laba usaha.
 Setiap penghasilan yang diterima oleh orang pribadi atau badan usaha wajib dikenakan pajak penghasilan (PPh)
     c. Penghasilan Kena Pajak ( PKP ) adalah penghasilan yang akan diperhitungkan besar pajaknya.
         PKP didapat dengan cara mengurangi total penghasilan selama satu tahun dengan penghasilan
         tidak kena pajak ( PTKP ).
         Besarnya penghasilan tidak kena pajak ( PTKP ) per  tahun menurut UU No.17 tahun 2000, adalah :
          1. Rp 2.880.000,00  untuk wajib pajak orang pribadi.
          2. Rp 1.440.000,00 untuk suami / istri yang tidak berpenghasilan  dari wajib pajak.
          3. Rp 2.880.000,00  untuk suami / istri yang berpenghasilan dari wajib pajak.
          4. Rp 1.440.000,00  untuk setiap anggota keluarga sedarah (ibu, ayah, anak kandung) dan semenda (mertua, anak tiri) serta anak angkat yang menjadi tanggungan wajib pajak, maksimal 3 orang untuk satu keluarga.
     d. Tarif Pajak.
         Menurut UU No.17 tahun 2000, tarif pajak wajib pajak pribadi dalam negeri, adalah :
2. Pajak Bumi dan Bangunan ( PBB ) adalah pajak yang dikenakan kepada subjek pajak atas
    kepemilikan tanah beserta bangunan yang berdiri diatasnya.
    Unsur-unsur yang ada di pajak bumi dan bangunan ( PBB ) :
     a. Subjek PBB adalah orang pribadi atau badan yang mempunyai hak kepemilikan atas tanah dan bangunan.
     b. Objek PBB adalah  tanah dan bangunan.
     c. NJOP-KP : nilai jual objek pajak kena pajak.
     d. NJOP-TKP : nilai jual objek pajak tidak kena pajak.
     e. NJKP (nilai jual kena pajak) = 20 % x NJOP-KP
      f. Rumus perhitungan PBB :
    Contoh SPPT PBB     
3. Bea Cukai adalah pungutan pajak terhadap penggunaan barang tertentu.
    Contoh : rokok dan minuman keras.
    Contoh cukai rokok
4. Bea Materai adalah pungutan yang dikenakan pada dokumen resmi tertentu dengan tujuan untuk  memberikan nilai hukum, sehingga menjadi surat berharga.
    Menurut PP No.24 tahun 2000, tarif bea materai ada dua, yaitu : Rp. 3.000,00  dan Rp. 6.000,00

  Materai Rp 3.000,00 Materai Rp 6.000,00
 

 
Tarif Bea Materai

 
Bea Materai Rp 3.000,00
1. Surat yang menurut jumlahnya
    Rp 250.000,00 s/d Rp 1.000.000,00
2. Cek dan Bilyet Giro
 
Bea Materai Rp 6.000,00
1. Surat Perjanjian
2. Akta notaris
3. Surat yang memuat jumlah uang lebih     dari Rp 1.000.000,0
4. Dokumen yang akan digunakan           sebagai alat pembuktian di pengadilan